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保姆税_Nanny Tax

什么是保姆税？​

保姆税是由雇佣家庭员工且支付超过特定金额工资的人所需支付的联邦税。在2021年，对于每位员工现金工资达到或超过2300美元的情况，雇主必须按15.3%的比例扣缴社会保障税和医疗保险税，雇主和员工各支付一半（7.65%）。如果每位员工每季度支付现金工资达到或超过1000美元，雇主需按年现金工资最高7000美元支付6%的失业税。[1]

理解保姆税​

家庭员工是指工作的方式受雇主控制的雇佣人员；该类员工包括保姆、家庭教师、管家和厨师。[2]保姆税之所以存在，是因为国税局（IRS）将持续的家庭助手视为纳税人的家庭员工，而非独立承包商。因此，纳税人需要成为雇主，并须为支付给该员工的工资缴纳社会保障税、医疗保险税以及联邦和州的失业税。此外，州级的保姆税也可能适用。联邦和州的保姆税要求在国税局出版物926中有详细说明。[3]

例如，如果纳税人每周末支付一名成年保姆50美元，则其需支付保姆税（52个周末/年 × 50美元 = 2600美元）。如果保姆是纳税人的父母或配偶，或者保姆未满18岁且并不主要从事家庭雇佣工作，则保姆税不适用。如果纳税人通过就业中介雇用家庭帮助，则该中介为雇主，负责支付相关税款，此时保姆税也不适用。[4]

保姆税使家庭员工能够获得社会保障、医疗保险和失业救济等相关就业福利和保护。[5] 此外，它还为家庭员工提供了可验证的收入和合法的就业历史，这在申请信用卡、贷款或抵押贷款时可以非常重要。保姆税还允许雇主利用灵活支出账户和儿童与被抚养人照顾抵免等显著的税收优惠。[6]

关键要点​

  • 保姆税是由雇佣家庭员工且支付超过特定阈值工资的人所需缴纳的联邦税。
  • 国税局将持续的家庭助手视为家庭员工，而非独立承包商。
  • 保姆税使家庭员工有资格获得某些福利和保护，例如社会保障、医疗保险和失业救济。
  • 雇主和员工在现金工资上各支付社会保障和医疗保险税的相等份额（总计7.65%）。

保姆税要求​

有家庭员工的纳税人必须向国税局登记成为雇主，并为处理国税局及其他机构事务申请雇主识别号码。未支付就业税可能导致惩罚，并且错误将家庭员工归类为独立承包商的家庭可能会被控以逃税。[8]

2021年，社会保障税的扣缴额度设定为6.2%，医疗保险税的比例为1.45%，这就意味着所有现金工资中扣缴的总额为7.65%。员工和雇主各自负责支付7.65%，但一些雇主选择支付总计15.3%的税款。[10]

寻求家庭帮助的人可能会对维护纳税合规的复杂性感到失望。幸运的是，有许多保姆工资服务可以帮助自动化部分或全部工资支付流程。

参考文献​

[1] Internal Revenue Service. "Publication 926: Household Employer's Tax Guide," Page 5. Accessed May 17, 2021.

[2] Internal Revenue Service. "Publication 926: Household Employer's Tax Guide," Page 3. Accessed Jan. 25, 2020.

[3] Internal Revenue Service. "Publication 926: Household Employer's Tax Guide," Pages 4-5. Accessed Jan. 25, 2020.

[4] Internal Revenue Service. "Topic No. 756 Employment Taxes for Household Employees." Accessed Feb. 17, 2020.

[5] Internal Revenue Service. "Publication 926: Household Employer's Tax Guide," Page 4. Accessed Jan. 25, 2020.

[6] Internal Revenue Service. "IRS: Plan now to use Health Flexible Spending Arrangements in 2019." Accessed Feb. 17, 2020.

[7] Internal Revenue Service. "Topic No. 602 Child and Dependent Care Credit." Accessed Jan. 25, 2020.

[8] Internal revenue Service. "Employer and Employee Responsibilities - Employment Tax Enforcement." Accessed Jan. 25, 2020.

[9] Internal Revenue Service. "Understanding Employee vs. Contractor Designation." Accessed Jan. 25, 2020.

[10] Internal Revenue Service. "Publication 926: Household Employer's Tax Guide," Page 4-5. Accessed Jan. 25, 2020.